数字化转型企业全面预算管理的影响与优化策略探析

本文针对LC公司在数字化转型中全面预算管理存在的问题，包括预算与战略脱节、制度不健全、人才短缺及信息化滞后等，提出了一套系统性优化方案，包括通过应用平衡计分卡策略，实现预算目标与企业成为第三方餐饮供应链服务标杆及主板上市战略的深度融合；构建涵盖预算编制至考评的全流程制度体系，明晰职责与流程；强调培养业财融合型人才，以强化团队的业务与财务综合能力；倡导借助现有信息化平台用友NC集成全面预算管理系统，实现预算管理的精细化与智能化。通过这些优化策略的实施，LC公司不仅能够摆脱当前预算管理的局限，还能在数字化转型的浪潮中增强预算管理的战略导向性、制度规范性、人才支撑力及信息科技的应用效能，为企业的长远发展奠定坚实的基础。

研究背景及意义

在数字化时代竞争加剧的环境下，企业高效资源调配与管理优化成为战略重点。作为第三方餐饮供应链的潜力股，LC公司面临上市目标与预算管理脱节、制度缺陷、人才失衡及信息化滞后等挑战，制约了战略实施与效能提升。本研究深入剖析LC公司预算管理现状，提出融合平衡计分卡策略、完善制度体系、强化复合型人才梯队及加速信息化建设等优化路径，旨在通过数字化转型弥合预算与战略差距，实现资源配置优化与管理效率飞跃，为LC公司的可持续发展与上市蓝图奠定坚实的基础，同时为同行业数字化转型提供宝贵经验与实践指导。

文献综述

一、全面预算的含义及作用

全面预算是企业战略规划与日常运营衔接的桥梁，它涵盖了收入、成本、投资、现金流等多个维度，确保企业资源的合理配置与使用效率。首先，它作为战略实施的工具，确保各项活动与企业长远目标一致。其次，通过预算编制、执行、监控与调整的循环过程，增强了企业的内部控制和风险管理能力。再次，全面预算为业绩评价提供了量化的标准，促进了管理的透明度与责任落实。最后，通过预算目标的共识，加强了企业内部的协作与资源整合，从而使企业的资源得到了最大限度的发挥。

二、数字化转型对全面预算管理的重要性

数字化转型已成为企业提升核心竞争力的关键途径，对全面预算管理的影响尤为深远。首先，数字化工具能够实现数据的实时采集与处理，增强预算的前瞻性和灵活性。其次，通过集成的信息系统，如ERP（企业资源计划）和云技术，提高了管理效率和决策速度。再次，数字化转型通过引入大数据分析、人工智能等先进技术，帮助企业优化资源配置，支撑企业战略目标的精准落地。最后，数字化平台的透明性和可追溯性，进一步激发了组织活力与员工动力。综上所述，数字化转型是企业应对复杂多变市场环境、实现可持续发展的必然选择。

LC公司全面预算管理的问题分析

一、预算目标脱节

LC公司虽然明确了主板上市及财务绩效的具体目标，但在预算制定过程中，并未有效将这些长期愿景融入年度预算规划中。依赖过往业绩数据的增量预算法而未能充分考虑市场动态和战略导向，导致预算目标与实际业务发展需求出现错位。这种脱节不仅削弱了预算作为战略实施工具的功能，还限制了公司对不确定性的适应能力和业务扩展的灵活性。

二、预算制度不完善

LC公司虽然意识到了全面预算管理的重要性，但在制度建设上却未能形成一个完整、协调的体系，没有健全的内部约束机制。预算制度的零散性导致政策执行的混乱和效率低下，缺乏与业务流程的紧密集成和动态调整机制。尤其是预算执行监控和绩效评价的制度缺失，使得预算管理过程中的权责不清，难以准确评估预算执行效果，进而影响管理决策的精准度。

三、复合型人才欠缺

在数字化转型的背景下，LC公司面临复合型人才短缺的困境，团队成员往往在财务或业务领域专长单一，缺乏将两者有效结合的综合能力。这种人才结构限制了预算管理的创新性和对业务变化的敏感度，无法有效支撑战略目标的实现。

四、信息化程度低

依赖传统工具如Excel进行预算管理，限制了数据处理的效率和准确性，难以实现预算数据的实时监控和灵活调整。信息化程度低还导致预算信息与业务流程的孤立，影响了资源的最优配置和战略决策的及时性。

数字化转型下LC公司全面预算管理的优化策略

一、优化LC公司全面预算管理目标

首先，LC公司需将主板上市的财务目标细化，设定逐年递增的净利润指标，并确保现金流健康。为此，应创建一个滚动预测模型，将年度预算与季度回顾相结合，动态调整以适应市场变化，确保财务目标的灵活性和适应性。

其次，在顾客维度，通过市场调研和数据分析，LC公司需明确不同细分市场的增长潜力，据此调整营销预算的分配，侧重于提升品牌知名度和客户满意度。定期实施客户满意度调查，并根据反馈调整服务和产品改进预算，确保预算直接服务于市场份额的扩大和品牌忠诚度的增强。

再次，在内部运营上，LC公司应投资于信息化系统的升级和流程优化，预算中明确列出自动化项目和IT基础设施升级的成本，同时为研发自主产品设立专项基金。建立跨部门沟通机制，确保运营预算与公司整体战略目标一致，通过预算监控和效率评估，持续优化成本结构。

最后，为促进人才发展，LC公司应设立专项培训和发展预算，包括内外部培训课程、在线学习平台订阅和人才引进计划。通过建立员工技能矩阵，识别关键技能缺口，预算中明确培训投资的方向，同时设立绩效奖金和晋升机制，激励员工提升个人绩效，从而促进公司整体能力的提升。

具体匹配见表1所示：

二、完善LC公司全面预算管理制度

LC公司具体实施策略整合为三个方面：

首先，LC公司需制定全面预算管理制度总则，明确预算管理的基本原则、目标和责任分配，确保与公司战略目标高度一致。同时，应设立预算管理委员会，负责预算编制、审批、监控和调整的全程指导与决策，确保制度执行的权威性和连贯性。并且，LC公司需实施预算编制流程标准化，包括明确预算周期、制定详细编制手册、规范数据收集与分析方法，确保预算的准确性和可行性。

其次，LC公司应引入先进的预算管理信息系统，与现有ERP系统集成，实现数据自动化采集、实时监控与智能分析，提高预算管理的效率与精确度。同时，推行滚动预算法，按季度或半年度调整预算，灵活应对市场变化，确保预算的适应性和前瞻性。此外，还需建立预算执行差异分析机制，定期评估预算执行情况，通过数据驱动的决策支持系统来快速识别并解决预算偏差。

最后，LC公司需设计基于预算执行情况的绩效考核体系，将预算目标与关键绩效指标（KPI）挂钩，确保目标层层分解，责任到人。同时，应实施差异化激励机制，将预算完成情况与员工薪酬、晋升等直接关联，激励员工积极参与预算管理，提高预算执行的主动性与效率。此外，还需定期进行预算管理培训与绩效反馈会议，增强员工预算意识，提升团队整体的预算管理能力。

三、加强LC公司人力资源建设

在LC公司加强人力资源建设的实践中，可采取以下三个步骤流程：

首先，LC公司需进行详尽的人才需求分析，明确在全面预算管理过程中所需的关键技能组合，如业财融合能力、数据分析能力、系统操作能力等。基于公司战略目标和预算管理的特定需求，制定人力资源发展规划，确定人才引进和培养的重点方向。比如，为实现第三方餐饮供应链服务标杆企业的目标，LC公司需特别关注那些既懂餐饮供应链业务又擅长财务管理的复合型人才。

其次，LC公司应建立一套系统的培训体系，结合内部培训与外部教育资源，针对不同层次的员工设计定制化的培训计划。内部可以通过工作坊、研讨会等形式，来提升现有员工的业务知识和财务技能；外部则可以与高校、专业培训机构合作，引入先进的管理理念和技术知识。同时，积极引进外部成熟人才，特别是在预算管理、数字化工具应用等领域拥有丰富经验的专家，以快速填补人才缺口。

最后，为确保人才建设的有效性，LC公司需完善绩效考核体系，将预算管理目标与员工个人绩效指标相结合，确保员工行为与公司战略目标一致。建立以结果为导向的激励机制，如设置与预算执行效果挂钩的奖金、晋升机会等，激发员工参与预算管理的积极性和创造性。同时，注重职业生涯规划，为员工提供成长和发展的空间，形成良好的人才发展生态环境，以吸引和留住关键人才。

四、提升LC公司信息化管理水平

提升信息化管理水平，可以通过先进的数字技术集成与流程优化入手。具体措施如下：

首先，公司需评估并选择适合LC公司业务特点的全面预算管理软件，如集成ERP系统中的预算模块，确保与现有财务系统（如用友NC）、供应链系统（晶链通）无缝对接，实现数据的实时共享与同步。同时，LC公司应设计并实施预算管理信息平台，涵盖预算编制、审批、执行监控、分析调整等功能模块，确保流程线上化、透明化，提升财务管理成效。

其次，LC公司应实施数据治理策略，包括数据标准化、清洗、整合，建立主数据管理体系，确保预算数据的准确性和一致性。同时，LC公司需要优化预算管理流程，引入滚动预算、零基预算等先进方法，结合业务变化动态调整预算，增强预算的灵活性和适应性。

最后，LC公司应建立严格的数据访问权限和安全控制机制，确保预算数据的安全性与合规性，同时便于审计追踪。另外，加强IT支持与维护团队建设，确保系统稳定运行，及时解决技术问题，持续进行系统升级与维护，适应企业发展与市场变化需求。

结语

本研究针对LC公司全面预算管理的数字化优化策略进行了系统分析，旨在通过预算目标协同、制度健全、人才强化与信息系统的升级，构建适应转型需求的预算管理体系。未来，随着外部环境快速变化，企业需不断创新预算管理方法，紧密跟进数字化趋势，确保高效运营与战略实现。因此，持续研究与实践优化策略，对于推动企业全面预算管理的现代化进程，实现可持续发展具有重要意义。［作者单位：三亚中心医院（海南省第三人民医院）］

（责任编辑：赵新江）